以下是亞馬遜德國站VAT稅務(wù)申報的核心要求及操作指南，結(jié)合德國稅法及最新政策整理而成：

一、注冊條件

強(qiáng)制注冊情形

使用德國FBA倉儲：商品存放于德國亞馬遜倉庫即需注冊。

遠(yuǎn)程銷售超閾值：歐盟境內(nèi)年銷售額超過10萬歐元（2025年標(biāo)準(zhǔn)）需注冊。

線下銷售活動：在德國境內(nèi)舉辦展會或臨時銷售活動。

主體要求

非歐盟企業(yè)：需委托德國本地稅務(wù)代表（如律師或會計事務(wù)所）協(xié)助注冊及申報。

歐盟企業(yè)：可直接注冊，但需提供德國本土稅號（Steuernummer）。

二、申報周期與材料

申報周期

月度申報：年應(yīng)稅額＞7,500歐元的企業(yè)需每月申報（新賣家前兩年強(qiáng)制月報）。

季度申報：年應(yīng)稅額1,000-7,500歐元的企業(yè)可選擇季度申報。

年度申報：年應(yīng)稅額≤1,000歐元的企業(yè)按年申報，截止日期為次年5月31日。

申報材料

銷售數(shù)據(jù)：亞馬遜后臺銷售報表（含銷售額、訂單量）。

清關(guān)文件：德國海關(guān)進(jìn)口單據(jù)（含關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)、貨值）。

成本發(fā)票：德國境內(nèi)采購或運(yùn)營產(chǎn)生的含稅發(fā)票（如倉儲費(fèi)、物流費(fèi)）。

稅務(wù)文件：VAT稅號證書、銀行賬戶信息。

三、申報流程

登錄申報平臺

通過德國稅務(wù)局在線平臺 ELSTER 提交申報。

填寫申報表

輸入銷售額、銷項(xiàng)稅額（20%標(biāo)準(zhǔn)稅率）、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣信息。

計算公式：

進(jìn)口增值稅 =（申報貨值 + 關(guān)稅 + 運(yùn)費(fèi)）× 19%

應(yīng)繳增值稅 = 銷售增值稅 - 進(jìn)口增值稅。

提交與繳稅

月度申報截止日期為次月10日（如3月申報需在4月10日前完成）。

繳稅方式：銀行轉(zhuǎn)賬或在線支付，需備注稅號及月份（如“16/658/7777 VAT 04/2020”）。

四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)

零申報要求

若無銷售仍需提交零申報函，并提供庫存證明、廣告記錄等佐證業(yè)務(wù)真實(shí)性。

數(shù)據(jù)一致性

平臺銷售數(shù)據(jù)、物流簽收量、海關(guān)清關(guān)記錄需完全一致，差異率超18%將觸發(fā)稽查。

稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險

罰款：逾期申報罰款為應(yīng)繳稅額10%（上限2.5萬歐元），滯納金每月1%。

貨品扣留：未繳稅商品可能被海關(guān)扣押，店鋪面臨關(guān)停風(fēng)險。

稅務(wù)代表職責(zé)

非歐盟企業(yè)需確保代理具備資質(zhì)，避免因代理失誤導(dǎo)致稅號失效。

五、常見問題解答

Q：是否需要每月申報？

A：新賣家前兩年強(qiáng)制月報，后續(xù)根據(jù)稅額選擇周期。

Q：如何選擇申報方式？

A：年稅額≤1,000歐元可年報，1,000-7,500歐元可選季報，＞7,500歐元必須月報。

Q：進(jìn)口遞延如何處理？

A：需保留分倉記錄及跨境運(yùn)輸憑證，確保與銷售數(shù)據(jù)匹配。

六、違規(guī)后果示例

案例1：某賣家因連續(xù)3個月零申報但實(shí)際有銷售，被稅局要求補(bǔ)稅+10%罰款。

案例2：使用虛擬地址注冊稅號，稽查后稅號失效，店鋪被封。

總結(jié)

亞馬遜德國站VAT申報需嚴(yán)格遵循注冊條件、周期、材料真實(shí)性三大核心要求，建議賣家：

提前規(guī)劃稅務(wù)策略，避免遠(yuǎn)程銷售超閾值；

定期交叉核驗(yàn)數(shù)據(jù)，確保與平臺、海關(guān)記錄一致；

委托專業(yè)稅務(wù)代理處理復(fù)雜流程，降低合規(guī)風(fēng)險。

如需進(jìn)一步協(xié)助，可聯(lián)系德國稅務(wù)局或?qū)I(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)（如跨信通）獲取定制化支持。