在歐洲，書籍和報刊作為知識傳播與文化教育的重要載體，普遍享受增值稅（VAT）優(yōu)惠稅率，多數國家甚至實行零稅率（0% VAT）。然而，具體稅率因國家而異，體現了各國對文化產品的支持程度。

以下是截至2025年的歐洲主要國家書籍報刊VAT稅率一覽表及詳細說明：

一、書籍報刊VAT稅率對比表（歐洲主要國家）

國家 書籍VAT稅率 報刊/報紙VAT稅率 備注

德國 7% 7% 不適用零稅率；電子書同等待遇

法國 5.5% 2.1% 報紙稅率更低；部分數字期刊也適用

意大利 5% 4% 或 10% 報紙4%，雜志可能10%

西班牙 4% 10% 書籍稅率極低；期刊較高

荷蘭 9% 9% 統(tǒng)一優(yōu)惠稅率；電子出版物同享

比利時 6% 6% 書籍、報紙、雜志均適用

奧地利 10% 10% 實體與數字出版物一致

瑞典 6% 6% 文化產品統(tǒng)一低稅率

芬蘭 10% 10% 所有紙質和電子閱讀材料

丹麥 0% 0% 書籍、報紙、電子書全面免稅

挪威 0% 0% 支持公共閱讀，長期實行零稅率

冰島 11% 11% 優(yōu)惠稅率，非零稅

瑞士 2.6% 2.6% 超低稅率，適用于所有出版物

波蘭 5% 5% 書籍、報紙、電子書均適用

葡萄牙 6% 6% 長期穩(wěn)定優(yōu)惠

希臘 9% 9% 2023年從13%下調至9%

愛爾蘭 0% 0% 實體書、電子書、報紙全部免稅

英國 0% 0% 所有書籍、報紙、雜志、電子書均免VAT

最高支持度國家：英國、愛爾蘭、丹麥、挪威 —— 對書籍報刊實行0% VAT零稅率。

二、關鍵趨勢與特點

1. 零稅率國家集中在北歐與英語國家

英國、愛爾蘭、丹麥、挪威均對書籍和報刊實行完全免稅（0% VAT）；

這些國家將閱讀視為基本權利，通過稅收政策鼓勵知識普及。

2. 電子書與紙質書同等待遇

自2021年起，歐盟明確要求成員國將電子書、電子報刊納入與紙質出版物相同的VAT優(yōu)惠范圍；

如德國7%、法國5.5%、英國0%均適用于電子書。

3. 報紙稅率通常低于其他出版物

法國對報紙僅征2.1% VAT，遠低于書籍的5.5%；

意大利報紙為4%，雜志可能為10%；

體現對新聞自由和信息獲取的支持。

4. 部分國家仍無優(yōu)惠

極少數國家曾長期未設優(yōu)惠稅率，但目前已基本普及；

匈牙利標準稅率為27%，但書籍適用5%優(yōu)惠稅率。

三、例外與限制

盡管整體優(yōu)惠廣泛，但仍有一些注意事項：

國家：例外情況

法國：部分數字訂閱服務若包含廣告或互動內容，可能被視為“信息服務”，不適用2.1%稅率

西班牙：雜志和期刊適用10%，高于書籍的4%

荷蘭：教科書與其他書籍均按9%征稅，無進一步減免

德國：書籍相關衍生品（如書簽、文創(chuàng)商品）不享受7%稅率，按19%征稅

四、歐盟法律依據

根據歐盟《增值稅指令》（Council Directive 2006/112/EC）第98條：

成員國可對以下項目適用降低VAT稅率：

書籍、小冊子、盲文出版物

報紙、期刊

電子形式的文化產品（自2021年起擴展）

雖然歐盟不強制零稅率，但鼓勵成員國對文化產品提供稅收支持。

五、對企業(yè)與消費者的建議

對出版商與電商平臺：

在跨境銷售時，必須根據消費者所在國規(guī)則適用相應稅率；

使用OSS系統(tǒng)申報B2C數字出版物VAT；

發(fā)票上清晰標注稅率類別（如“0% VAT – Books”）。

對消費者：

在零稅率國家購買書籍更便宜（如從英國網站購書寄往歐盟）；

注意進口到高稅率國家時可能需補繳VAT（如從非歐盟購書進入德國）。