德國VAT（增值稅）本身的標(biāo)準(zhǔn)稅率和低稅率沒有發(fā)生變化，但其合規(guī)要求、稽查機(jī)制和申報流程在2025年有顯著的調(diào)整和加強(qiáng)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1. 稅率本身保持穩(wěn)定

標(biāo)準(zhǔn)稅率：仍為 19%，適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)（如服裝、3C產(chǎn)品等）。

低稅率：仍為 7%，適用于特定商品和服務(wù)，包括書籍、報紙、食品、農(nóng)產(chǎn)品、藝術(shù)品等。

2. 合規(guī)要求與稽查機(jī)制全面升級（核心調(diào)整）

2025年德國VAT的重點(diǎn)并非稅率調(diào)整，而是合規(guī)監(jiān)管的收緊和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，具體體現(xiàn)在：

稅務(wù)稽查系統(tǒng)全面升級：德國稅務(wù)局（BZSt）的稽查系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)與電商平臺（如亞馬遜）、支付機(jī)構(gòu)、物流商的數(shù)據(jù)實(shí)時聯(lián)動。這意味著稅務(wù)部門能更高效地監(jiān)控賣家的銷售數(shù)據(jù)，未合規(guī)行為更容易被發(fā)現(xiàn)。

“信息無效→賬號凍結(jié)”機(jī)制：如果賣家在FBA倉儲30天內(nèi)未注冊VAT，將收到警告信，后續(xù)可能面臨賬戶凍結(jié)的風(fēng)險。

申報頻率更嚴(yán)格：新注冊的VAT企業(yè)通常需要先進(jìn)行月度申報，持續(xù)至少6-12個月。之后根據(jù)銷售額和申報表現(xiàn)，才可能轉(zhuǎn)為季度或年度申報。

追溯期長：德國稅務(wù)局對VAT違規(guī)行為的追溯期可達(dá)4年，如果涉及欺詐行為，追溯期可長達(dá)10年。

3. 申報流程與計(jì)算

申報周期：

月度申報：適用于年增值稅額超過7,500歐元的企業(yè)，以及新注冊賣家的前兩年。

季度申報：適用于年增值稅額在1,000至7,500歐元之間的企業(yè)。

年度申報：適用于年增值稅額低于1,000歐元的企業(yè)。

計(jì)算公式：

進(jìn)口增值稅 = (申報貨值 + 關(guān)稅 + 運(yùn)費(fèi)) × 19%

銷售增值稅 = 銷售額 / (1 + 0.19) × 19%

實(shí)際應(yīng)繳增值稅 = 銷售增值稅 - 進(jìn)口增值稅

4. 與EPR等其他法規(guī)聯(lián)動

VAT合規(guī)與其他環(huán)保法規(guī)（如EPR）緊密關(guān)聯(lián)。例如，未完成電池EPR注冊的賣家，其Listing可能被亞馬遜下架，間接影響VAT申報的銷售額。

總結(jié)來說，2025年德國VAT的“調(diào)整”主要體現(xiàn)在執(zhí)法更嚴(yán)、稽查更智能、申報要求更高，而非稅率變化。賣家必須確保及時注冊、準(zhǔn)確申報、保存好清關(guān)和銷售憑證，以應(yīng)對日益嚴(yán)格的合規(guī)環(huán)境。