德國是歐洲最大的電商市場之一，但VAT合規(guī)要求嚴格，違規(guī)可能導致 賬號凍結、高額罰款（最高€25,000） 甚至 法律責任。本指南幫助新手賣家快速掌握德國VAT核心規(guī)則，確保合規(guī)經營。

一、哪些賣家必須注冊德國VAT？

必須注冊的情況

使用德國FBA倉或海外倉（即使貨物只暫存幾天）

從德國本土發(fā)貨（包括第三方海外倉）

歐盟遠程銷售超過€100,000/年（如從法國賣到德國）

非歐盟企業(yè)向德國消費者銷售（需指定稅務代表）

不需要注冊的情況

純中國直郵德國，且年銷售額＜€100,000（適用OSS申報）

僅做B2B銷售（客戶提供德國VAT號，適用逆向征稅）

二、德國VAT核心規(guī)則

項目 德國規(guī)定

稅率 19%（標準），7%（圖書/食品等）

申報周期 月度申報（年銷售額≤€1,000可申請季度）

申報截止日 次月10日前（如1月稅款需2月10日前提交）

稅務代表 非歐盟企業(yè)必須指定，并繳納保證金（通常€10,000-€50,000）

發(fā)票要求 必須含買賣雙方VAT號、商品詳情、稅額（需保留10年）

電子發(fā)票 2025年起全面強制電子化（需符合GoBD標準）

三、德國VAT計算示例

場景：你從中國發(fā)貨至德國FBA倉，售價€100（含稅）

計算不含稅價：€100 ÷ 1.19 = €84.03（凈售價）

增值稅額：€84.03 × 19% = €15.97

你需要繳納：€15.97給德國稅務局

進口VAT抵扣：

貨物清關時繳納的進口VAT（如€20）可抵扣銷售VAT（€15.97），多余部分可退稅。

四、合規(guī)操作步驟

1. 注冊德國VAT

所需材料：營業(yè)執(zhí)照、法人護照、亞馬遜店鋪信息、銀行賬戶

流程：

非歐盟企業(yè)需通過 稅務代表 申請（跨信通）

通常4-8周下號（稅號格式：DE123456789）

2. 綁定至亞馬遜后臺

路徑：賣家中心 → 稅務設置 → 添加德國VAT號

未綁定可能導致FBA庫存被限制

3. 申報與繳稅

月度申報：通過稅務代理或軟件（如Lexoffice）提交

關鍵數據：

亞馬遜銷售額（含稅）

進口VAT單據（用于抵扣）

4. 發(fā)票合規(guī)

必須包含：

你的德國VAT號（DE開頭）

買家VAT號（B2B訂單）

商品名稱、數量、單價、稅額

發(fā)票連續(xù)編號（如INV-2024-001）

五、常見違規(guī)與罰款

違規(guī)行為 罰款金額

未注冊VAT €5,000起，最高€25,000

逾期申報 每月€25滯納金，最高€2,500

虛假申報 補稅款+50%罰款

未保留發(fā)票記錄 單次最高€5,000

六、成本優(yōu)化建議

利用進口VAT抵扣：清關時保存EORI號單據，降低稅務成本

選擇季度申報：年銷售額≤€1,000可申請（減少申報頻次）

稅務代表比價：不同機構保證金差異大（如波蘭稅務代表僅需€1,000）

七、總結：德國VAT合規(guī)關鍵點

用德國倉必須注冊，稅號格式DE開頭

月度申報，次月10日前完成

非歐盟企業(yè)需稅務代表+保證金

發(fā)票保留10年，2025年起強制電子化

進口VAT可抵扣，降低稅務成本

提前規(guī)劃合規(guī)，避免因小失大！建議使用專業(yè)稅務服務商（如跨信通）確保無憂經營。