在亞馬遜平臺(tái)上銷售，正確理解和有效抵扣增值稅（VAT）是優(yōu)化利潤、實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)的核心。VAT抵扣的本質(zhì)是“進(jìn)項(xiàng)稅”抵扣“銷項(xiàng)稅”，避免重復(fù)征稅。以下是針對(duì)亞馬遜賣家的VAT有效抵扣解析。

一、 VAT抵扣的基本原理

VAT系統(tǒng)遵循“銷項(xiàng)稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅 = 應(yīng)繳稅額”的原則：

銷項(xiàng)稅 (Output VAT)：賣家向消費(fèi)者收取的增值稅。例如，在德國以€100售價(jià)賣出一件商品，需額外收取20% VAT，即€20。

進(jìn)項(xiàng)稅 (Input VAT / 可抵扣VAT)：賣家在采購商品、支付服務(wù)費(fèi)時(shí)，供應(yīng)商發(fā)票上注明的增值稅。

應(yīng)繳VAT = 銷項(xiàng)稅總額 - 進(jìn)項(xiàng)稅總額

如果進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，通常會(huì)產(chǎn)生退稅（Refund）。

二、 哪些費(fèi)用產(chǎn)生的VAT可以抵扣？

并非所有支出產(chǎn)生的VAT都能抵扣?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅必須與您的應(yīng)稅經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)，并且有合規(guī)的發(fā)票支持。

1. 核心可抵扣項(xiàng)目

進(jìn)口環(huán)節(jié)的VAT (Import VAT)

場(chǎng)景：從中國等非歐盟國家將貨物運(yùn)至德國、英國等歐洲倉庫。

計(jì)算：進(jìn)口VAT = (貨物申報(bào)價(jià)值 + 關(guān)稅 + 國際運(yùn)費(fèi)) × 目的國稅率

如何抵扣：在首次銷售申報(bào)時(shí)，這筆進(jìn)口VAT可以作為進(jìn)項(xiàng)稅全額抵扣。這是跨境電商最大的可抵扣稅額來源之一。

采購商品的VAT

場(chǎng)景：如果您在歐盟內(nèi)部（如從德國供應(yīng)商）采購庫存用于銷售。

要求：供應(yīng)商發(fā)票上必須明確列出VAT金額和您的有效VAT稅號(hào)。

物流與倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)的VAT

場(chǎng)景：支付給第三方海外倉或物流公司的倉儲(chǔ)費(fèi)、配送費(fèi)、退貨處理費(fèi)等。

要求：服務(wù)提供商開具的發(fā)票上需列明VAT金額。如果是亞馬遜FBA費(fèi)用，則看平臺(tái)是否代扣。

廣告與推廣費(fèi)用的VAT

場(chǎng)景：在亞馬遜站內(nèi)投放Sponsored Ads等廣告。

關(guān)鍵點(diǎn)：根據(jù)最新政策（如2025年9月4日資料），亞馬遜對(duì)非歐盟企業(yè)可能直接扣除平臺(tái)服務(wù)費(fèi)的VAT（約銷售額的5%-8%）。這部分被扣除的VAT理論上屬于您的進(jìn)項(xiàng)稅，但需確認(rèn)亞馬遜是否提供了可抵扣的憑證。

爭(zhēng)議處理：如果認(rèn)為亞馬遜錯(cuò)誤地收取了廣告VAT（如您已提供有效稅號(hào)），可通過開Case申訴，請(qǐng)求退還

專業(yè)服務(wù)費(fèi)的VAT

場(chǎng)景：支付給會(huì)計(jì)師、稅務(wù)代理、法律咨詢等專業(yè)人士的服務(wù)費(fèi)。

要求：必須取得包含VAT明細(xì)的正規(guī)發(fā)票。

2. 通常不可抵扣的項(xiàng)目

罰款和滯納金：因稅務(wù)延遲申報(bào)產(chǎn)生的罰款。

私人消費(fèi)：與個(gè)人生活相關(guān)的支出。

招待費(fèi)：部分國家對(duì)此有限制。

無合規(guī)發(fā)票的支出：沒有正式發(fā)票或發(fā)票信息不全的費(fèi)用。

三、 實(shí)現(xiàn)有效抵扣的關(guān)鍵步驟

獲取合規(guī)發(fā)票 (Valid Tax Invoice)

每一筆可抵扣的支出都必須有供應(yīng)商提供的正規(guī)增值稅發(fā)票。

發(fā)票必須包含：供應(yīng)商名稱/地址/VAT號(hào)、您的公司名稱/地址/VAT號(hào)、商品/服務(wù)描述、不含稅價(jià)格、稅率、VAT金額、開票日期等。

確保您的VAT稅號(hào)已在平臺(tái)登記

在亞馬遜賣家中心上傳并驗(yàn)證您的有效VAT稅號(hào)。這能確保亞馬遜在某些服務(wù)（如廣告）中正確處理您的稅務(wù)身份。

準(zhǔn)確記錄與分類

使用專業(yè)的ERP或會(huì)計(jì)軟件，將每筆交易按類型（采購、物流、廣告等）和稅率進(jìn)行分類記賬。

將進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅分別歸集。

定期申報(bào)與核對(duì)

在申報(bào)周期內(nèi)，匯總所有銷項(xiàng)稅和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

仔細(xì)核對(duì)亞馬遜的結(jié)算報(bào)告與您的發(fā)票記錄是否一致，特別是FBA費(fèi)用、廣告費(fèi)中的VAT部分。

四、 經(jīng)典案例說明

情景：某賣家使用德國VAT稅號(hào)運(yùn)營。

進(jìn)口VAT：一批貨清關(guān)產(chǎn)生進(jìn)口VAT €950。

當(dāng)月銷售額：€15,000，收取銷項(xiàng)稅 €3,000 (20%)。

其他進(jìn)項(xiàng)稅：支付海外倉費(fèi)用含VAT €200，廣告費(fèi)含VAT €100。

計(jì)算：

總進(jìn)項(xiàng)稅 = €950 (進(jìn)口) + €200 (倉儲(chǔ)) + €100 (廣告) = €1,250

總銷項(xiàng)稅 = €3,000

應(yīng)繳VAT = €3,000 - €1,250 = €1,750

如果沒有抵扣進(jìn)口VAT和其他進(jìn)項(xiàng)稅，賣家將多繳納€1,250的稅款。

總結(jié)

要有效抵扣亞馬遜VAT，核心在于：

理解規(guī)則：明確哪些進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

保留憑證：確保每一筆可抵扣支出都有合規(guī)的增值稅發(fā)票。

善用工具：利用自動(dòng)化稅務(wù)軟件同步數(shù)據(jù)、精準(zhǔn)計(jì)算。

及時(shí)應(yīng)對(duì)：關(guān)注平臺(tái)政策變化（如亞馬遜代扣代繳），對(duì)錯(cuò)誤收費(fèi)及時(shí)申訴。

通過精細(xì)化管理進(jìn)項(xiàng)稅，賣家不僅能合規(guī)經(jīng)營，更能顯著提升實(shí)際利潤率。