對于歐盟賣家（即已在另一個歐盟國家注冊了VAT的企業(yè)）注冊波蘭VAT稅號，流程和合規(guī)要求與非歐盟賣家有所不同，但同樣嚴格。以下是針對歐盟賣家的詳細流程和合規(guī)介紹。

一、 為什么歐盟賣家需要注冊波蘭VAT？

即使您已在德國、法國等其他歐盟國家擁有VAT稅號，一旦您的業(yè)務(wù)在波蘭觸發(fā)了稅務(wù)登記義務(wù)，就必須單獨注冊波蘭VAT。主要原因包括：

在波蘭境內(nèi)存儲貨物：這是最常見的情形。例如，您將商品從德國FBA轉(zhuǎn)運至波蘭FBA倉，或使用波蘭的第三方海外倉。

遠程銷售超過閾值：從您所在的歐盟國家直接向波蘭消費者銷售商品，年銷售額超過160,000波蘭茲羅提（PLN）。

在波蘭設(shè)立常設(shè)機構(gòu)：如租賃辦公室、雇傭員工等。

核心原則：VAT稅號是按國家劃分的。一個國家的VAT稅號不能在另一個國家使用。

二、 歐盟賣家注冊波蘭VAT的流程

與非歐盟賣家不同，歐盟賣家在波蘭注冊VAT通常不需要強制指定稅務(wù)代表（Tax Representative），這簡化了流程。但您仍需通過專業(yè)代理或自行完成以下步驟。

步驟1：確認注冊義務(wù)并準(zhǔn)備材料

確認觸發(fā)條件：確保您在波蘭有庫存或銷售額已超閾值。

準(zhǔn)備申請材料：

公司主體文件：您所在歐盟國家的營業(yè)執(zhí)照、公司章程等（需翻譯為波蘭語或英語）。

身份證明：法人及股東的護照/身份證件。

現(xiàn)有VAT信息：您在原歐盟國家的VAT稅號（用于證明您的歐盟納稅人身份）。

業(yè)務(wù)證明：

亞馬遜后臺店鋪截圖（顯示波蘭站點銷售情況）。

波蘭倉庫的租賃合同或FBA庫存報告。

授權(quán)書（如委托代理）。

步驟2：選擇申請方式

自行申請：

通過波蘭稅務(wù)局（KAS）的電子系統(tǒng)（如e-Deklaracje）在線提交VAT注冊申請表（VAT-R）。

需要波蘭電子簽名（PESEL/Citizen Card），對非波蘭語使用者難度較高。

委托專業(yè)代理（強烈推薦）：

選擇熟悉波蘭稅法的會計師事務(wù)所或稅務(wù)代理公司。

代理將負責(zé)翻譯、提交申請、與稅務(wù)局溝通，大大提高成功率和效率。

步驟3：提交申請并等待審核

代理或您本人將完整材料提交至波蘭稅務(wù)局。

審核周期通常為 4-10周。2025年因稅務(wù)局工作量大，建議預(yù)留 2-3個月 時間。

步驟4：獲取VAT稅號

審核通過后，稅務(wù)局會簽發(fā)波蘭VAT注冊證書（VAT Certificate）。

您的波蘭VAT稅號格式為：PL + 10位數(shù)字（例如：PL1234567890）。

三、 注冊后的稅務(wù)合規(guī)要求

獲得稅號只是開始，持續(xù)合規(guī)至關(guān)重要。

1. VAT申報（核心義務(wù)）

申報頻率：月度申報（最常見）。

申報截止日：次月25日前。

申報內(nèi)容：

計算當(dāng)月在波蘭的應(yīng)稅銷售額（銷項稅）。

計算可抵扣的進項稅額（如清關(guān)時繳納的進口VAT、在波蘭產(chǎn)生的運營費用VAT）。

計算應(yīng)繳稅額（銷項稅 - 進項稅）或申請退稅。

零申報：即使當(dāng)月無任何銷售或交易，也必須按時提交“零申報”，否則將面臨罰款。

2. 發(fā)票管理

向波蘭客戶銷售時，必須開具包含波蘭VAT稅號的合規(guī)發(fā)票。

發(fā)票上需清晰列明：商品/服務(wù)明細、不含稅價、稅率（23%、8%或5%）、稅額、總金額等。

3. 進口VAT處理

當(dāng)貨物從您的原歐盟國家（如德國）運往波蘭倉庫時，這被視為“內(nèi)部收購”（Intra-Community Acquisition）。

您需要在波蘭的VAT申報中，自行申報并繳納這筆采購的VAT（23%），同時將其作為進項稅進行抵扣。

無需在清關(guān)時支付現(xiàn)金，但必須準(zhǔn)確申報。

4. 記錄保存

必須保存所有財務(wù)和交易記錄至少10年。

包括：銷售記錄、采購發(fā)票、物流單據(jù)、銀行對賬單、VAT申報表等。

5. 亞馬遜平臺合規(guī)

后臺驗證：登錄亞馬遜賣家后臺，在“設(shè)置 > 賬戶信息 > 稅務(wù)信息”中，添加您的波蘭VAT稅號，并上傳稅務(wù)局簽發(fā)的注冊證書進行驗證。

發(fā)票生成：確保亞馬遜系統(tǒng)能為您的訂單自動生成包含波蘭VAT稅號的合規(guī)發(fā)票。

四、 歐盟賣家 vs. 非歐盟賣家的關(guān)鍵區(qū)別

要求 歐盟賣家 非歐盟賣家（如中國公司）

稅務(wù)代表 通常不需要 必須指定

申請難度 相對較低 較高，流程更復(fù)雜

EORI號 可能已有或需申請 通常需新申請

內(nèi)部收購申報 是主要合規(guī)點 同樣適用，但清關(guān)流程不同

五、 常見風(fēng)險與建議

風(fēng)險：

未及時注冊：導(dǎo)致無法清關(guān)、FBA貨件被拒收。

申報錯誤：特別是內(nèi)部收購的VAT計算錯誤，可能導(dǎo)致罰款。

忽略零申報：即使無業(yè)務(wù)，不申報也會被罰款。

建議：

提前規(guī)劃：在貨物入倉前至少2-3個月啟動注冊。

委托專業(yè)代理：即使不需要稅務(wù)代表，專業(yè)代理也能確保申報準(zhǔn)確、避免錯誤。

系統(tǒng)化管理：使用ERP或財務(wù)軟件跟蹤波蘭的銷售、采購和VAT數(shù)據(jù)。

定期審查：與您的稅務(wù)顧問定期溝通，確保完全合規(guī)。

總結(jié)

對于歐盟賣家，注冊波蘭VAT的核心原因是在波蘭有庫存。流程上，您無需強制稅務(wù)代表，但仍需準(zhǔn)備材料、提交申請并等待4-10周的審核。注冊后，您必須履行月度申報、準(zhǔn)確處理內(nèi)部收購VAT、開具合規(guī)發(fā)票等義務(wù)，并在亞馬遜后臺完成驗證。

雖然流程比非歐盟賣家簡單，但合規(guī)要求同樣嚴格。忽視任何環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致罰款或平臺風(fēng)險。因此，建議委托專業(yè)機構(gòu)，確保您的波蘭業(yè)務(wù)在合規(guī)的基礎(chǔ)上穩(wěn)健發(fā)展。