在亞馬遜波蘭站運營，VAT稅務合規(guī)是一項強制性要求，涉及注冊、申報、開票等多個環(huán)節(jié)。隨著2025年及未來新規(guī)的實施，合規(guī)要求更加嚴格。以下是針對亞馬遜賣家的波蘭VAT稅務合規(guī)要求全面解析：

一、 核心合規(guī)要求

強制注冊義務

倉儲觸發(fā)：只要您的貨物存儲在波蘭（包括亞馬遜FBA倉庫、第三方海外倉或自建倉），無論銷售額多少，都必須注冊波蘭VAT。

遠程銷售門檻：從其他歐盟國家向波蘭消費者銷售商品，年度銷售額超過 16萬波蘭茲羅提 (PLN)（約合3.6萬歐元）時，需在波蘭注冊并收取增值稅。

本地公司：在波蘭設立本土公司的企業(yè)，必須進行VAT注冊。

準確計算與收取增值稅

標準稅率：波蘭VAT標準稅率為 23%，適用于絕大多數(shù)商品和服務。

優(yōu)惠稅率：

8%：適用于食品、書籍、報紙等。

5%：適用于藥品、醫(yī)療設備、盲文圖書等特定商品。

賣家必須確保在銷售給波蘭客戶時，正確應用相應的稅率，并將稅款包含在售價中。

定期申報與繳納稅款

申報周期：通常為月度申報（每月一次）。少數(shù)情況下稅務局可能指定季度申報。

截止日期：月度申報的截止日為次月25日（若為節(jié)假日則順延至下一個工作日）。

申報內(nèi)容：通過VAT申報表（如VAT-7）報告當期的應稅銷售額、進項稅額（可抵扣的采購稅）、最終計算出應繳納的稅款或申請退稅。

逾期后果：延遲申報和繳稅將產(chǎn)生罰款和高額利息（年利率至少8%）。

合規(guī)開具發(fā)票

所有B2B交易和部分B2C交易必須開具符合波蘭法律要求的發(fā)票。

發(fā)票必備信息：賣家名稱/地址、納稅人識別號（NIP）、買家信息、商品描述、數(shù)量、單價、總額、適用的VAT稅率和金額、總金額等。

電子發(fā)票系統(tǒng) (KSeF)：根據(jù)2025年9月更新的信息，自2026年起，波蘭將強制推行名為 KSeF (Krajowy System e-Faktur) 的國家級電子發(fā)票系統(tǒng)。

時間表：2026年2月1日起，年銷售額超2億PLN的企業(yè)先行；2026年4月1日起，所有企業(yè)（包括外國注冊企業(yè)）強制執(zhí)行。

要求：發(fā)票必須通過API直接發(fā)送至KSeF平臺，獲得官方時間戳和唯一ID后才被視為有效。賣家需提前升級ERP或會計系統(tǒng)以兼容KSeF。

二、 2025年關鍵政策變化與影響

歐盟中小企業(yè)增值稅豁免（自2025年1月1日起）

內(nèi)容：符合條件的小型歐盟企業(yè)，在波蘭銷售商品或服務時可享受增值稅豁免。

資格：

企業(yè)在其他歐盟成員國注冊。

歐盟范圍內(nèi)的年營業(yè)額不超過10萬歐元。

在本國已注冊VAT。

需提交季度營業(yè)額報告。

影響：此豁免不適用于中國注冊的賣家。但對于在歐盟其他國家注冊公司的賣家，若想利用此豁免，必須嚴格監(jiān)控其歐盟總銷售額，一旦超過10萬歐元門檻，豁免立即失效，需按常規(guī)規(guī)則在波蘭申報。

服務供應地規(guī)則變更（自2025年1月1日起）

內(nèi)容：對于文化、藝術、體育、科學、教育等在線服務（如虛擬活動、網(wǎng)絡研討會），征稅地點由“服務發(fā)生地”改為“接收方所在地”。

反向收費機制：如果買方是波蘭的應稅企業(yè)（B2B），則由買方在其本國申報增值稅，賣方無需收取波蘭VAT。

影響：提供在線服務的賣家需明確區(qū)分B2C和B2B客戶，并據(jù)此調(diào)整計費和申報策略。

增值稅退款需波蘭銀行賬戶

新要求：無論是波蘭本土企業(yè)還是尋求VAT退稅的外國企業(yè)，都必須在波蘭擁有一個注冊的銀行賬戶。

目的：加速退稅流程，確保符合當?shù)亟鹑诒O(jiān)管要求。

行動建議：計劃申請VAT退稅的賣家，應盡快開設波蘭銀行賬戶，避免退款延遲。

三、 賣家應對策略

評估注冊義務：立即檢查您的庫存分布和銷售模式，確認是否已觸發(fā)波蘭VAT注冊條件。

及時注冊：若符合條件，應盡快委托專業(yè)代理機構(gòu)完成VAT注冊，獲取稅號。

系統(tǒng)化管理：使用專業(yè)的ERP或財稅軟件，實現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)、進項稅、申報表的自動化處理。

準備KSeF：規(guī)劃IT系統(tǒng)升級，確保在2026年4月1日前能順利對接KSeF電子發(fā)票平臺。

保存完整憑證：妥善保管所有交易記錄、物流單據(jù)、付款證明等，以備稅務稽查。

尋求專業(yè)幫助：鑒于波蘭稅法復雜且持續(xù)更新，強烈建議聘請熟悉波蘭稅務的會計師或代理機構(gòu)，確保長期合規(guī)，規(guī)避風險。

總結(jié)：亞馬遜波蘭站的VAT合規(guī)已進入精細化、數(shù)字化時代。賣家不僅要滿足基本的注冊和申報要求，還需前瞻性地應對KSeF電子發(fā)票等重大變革。主動合規(guī)不僅是避免處罰的必要措施，更是品牌可持續(xù)發(fā)展的基石。