在亞馬遜波蘭站運(yùn)營，VAT稅務(wù)合規(guī)是一項(xiàng)強(qiáng)制性要求，涉及注冊、申報(bào)、開票等多個(gè)環(huán)節(jié)。隨著2025年及未來新規(guī)的實(shí)施，合規(guī)要求更加嚴(yán)格。以下是針對(duì)亞馬遜賣家的波蘭VAT稅務(wù)合規(guī)要求全面解析：

一、 核心合規(guī)要求

強(qiáng)制注冊義務(wù)

倉儲(chǔ)觸發(fā)：只要您的貨物存儲(chǔ)在波蘭（包括亞馬遜FBA倉庫、第三方海外倉或自建倉），無論銷售額多少，都必須注冊波蘭VAT。

遠(yuǎn)程銷售門檻：從其他歐盟國家向波蘭消費(fèi)者銷售商品，年度銷售額超過 16萬波蘭茲羅提 (PLN)（約合3.6萬歐元）時(shí)，需在波蘭注冊并收取增值稅。

本地公司：在波蘭設(shè)立本土公司的企業(yè)，必須進(jìn)行VAT注冊。

準(zhǔn)確計(jì)算與收取增值稅

標(biāo)準(zhǔn)稅率：波蘭VAT標(biāo)準(zhǔn)稅率為 23%，適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)。

優(yōu)惠稅率：

8%：適用于食品、書籍、報(bào)紙等。

5%：適用于藥品、醫(yī)療設(shè)備、盲文圖書等特定商品。

賣家必須確保在銷售給波蘭客戶時(shí)，正確應(yīng)用相應(yīng)的稅率，并將稅款包含在售價(jià)中。

定期申報(bào)與繳納稅款

申報(bào)周期：通常為月度申報(bào)（每月一次）。少數(shù)情況下稅務(wù)局可能指定季度申報(bào)。

截止日期：月度申報(bào)的截止日為次月25日（若為節(jié)假日則順延至下一個(gè)工作日）。

申報(bào)內(nèi)容：通過VAT申報(bào)表（如VAT-7）報(bào)告當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額（可抵扣的采購稅）、最終計(jì)算出應(yīng)繳納的稅款或申請(qǐng)退稅。

逾期后果：延遲申報(bào)和繳稅將產(chǎn)生罰款和高額利息（年利率至少8%）。

合規(guī)開具發(fā)票

所有B2B交易和部分B2C交易必須開具符合波蘭法律要求的發(fā)票。

發(fā)票必備信息：賣家名稱/地址、納稅人識(shí)別號(hào)（NIP）、買家信息、商品描述、數(shù)量、單價(jià)、總額、適用的VAT稅率和金額、總金額等。

電子發(fā)票系統(tǒng) (KSeF)：根據(jù)2025年9月更新的信息，自2026年起，波蘭將強(qiáng)制推行名為 KSeF (Krajowy System e-Faktur) 的國家級(jí)電子發(fā)票系統(tǒng)。

時(shí)間表：2026年2月1日起，年銷售額超2億PLN的企業(yè)先行；2026年4月1日起，所有企業(yè)（包括外國注冊企業(yè)）強(qiáng)制執(zhí)行。

要求：發(fā)票必須通過API直接發(fā)送至KSeF平臺(tái)，獲得官方時(shí)間戳和唯一ID后才被視為有效。賣家需提前升級(jí)ERP或會(huì)計(jì)系統(tǒng)以兼容KSeF。

二、 2025年關(guān)鍵政策變化與影響

歐盟中小企業(yè)增值稅豁免（自2025年1月1日起）

內(nèi)容：符合條件的小型歐盟企業(yè)，在波蘭銷售商品或服務(wù)時(shí)可享受增值稅豁免。

資格：

企業(yè)在其他歐盟成員國注冊。

歐盟范圍內(nèi)的年?duì)I業(yè)額不超過10萬歐元。

在本國已注冊VAT。

需提交季度營業(yè)額報(bào)告。

影響：此豁免不適用于中國注冊的賣家。但對(duì)于在歐盟其他國家注冊公司的賣家，若想利用此豁免，必須嚴(yán)格監(jiān)控其歐盟總銷售額，一旦超過10萬歐元門檻，豁免立即失效，需按常規(guī)規(guī)則在波蘭申報(bào)。

服務(wù)供應(yīng)地規(guī)則變更（自2025年1月1日起）

內(nèi)容：對(duì)于文化、藝術(shù)、體育、科學(xué)、教育等在線服務(wù)（如虛擬活動(dòng)、網(wǎng)絡(luò)研討會(huì)），征稅地點(diǎn)由“服務(wù)發(fā)生地”改為“接收方所在地”。

反向收費(fèi)機(jī)制：如果買方是波蘭的應(yīng)稅企業(yè)（B2B），則由買方在其本國申報(bào)增值稅，賣方無需收取波蘭VAT。

影響：提供在線服務(wù)的賣家需明確區(qū)分B2C和B2B客戶，并據(jù)此調(diào)整計(jì)費(fèi)和申報(bào)策略。

增值稅退款需波蘭銀行賬戶

新要求：無論是波蘭本土企業(yè)還是尋求VAT退稅的外國企業(yè)，都必須在波蘭擁有一個(gè)注冊的銀行賬戶。

目的：加速退稅流程，確保符合當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管要求。

行動(dòng)建議：計(jì)劃申請(qǐng)VAT退稅的賣家，應(yīng)盡快開設(shè)波蘭銀行賬戶，避免退款延遲。

三、 賣家應(yīng)對(duì)策略

評(píng)估注冊義務(wù)：立即檢查您的庫存分布和銷售模式，確認(rèn)是否已觸發(fā)波蘭VAT注冊條件。

及時(shí)注冊：若符合條件，應(yīng)盡快委托專業(yè)代理機(jī)構(gòu)完成VAT注冊，獲取稅號(hào)。

系統(tǒng)化管理：使用專業(yè)的ERP或財(cái)稅軟件，實(shí)現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)稅、申報(bào)表的自動(dòng)化處理。

準(zhǔn)備KSeF：規(guī)劃IT系統(tǒng)升級(jí)，確保在2026年4月1日前能順利對(duì)接KSeF電子發(fā)票平臺(tái)。

保存完整憑證：妥善保管所有交易記錄、物流單據(jù)、付款證明等，以備稅務(wù)稽查。

尋求專業(yè)幫助：鑒于波蘭稅法復(fù)雜且持續(xù)更新，強(qiáng)烈建議聘請(qǐng)熟悉波蘭稅務(wù)的會(huì)計(jì)師或代理機(jī)構(gòu)，確保長期合規(guī)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)：亞馬遜波蘭站的VAT合規(guī)已進(jìn)入精細(xì)化、數(shù)字化時(shí)代。賣家不僅要滿足基本的注冊和申報(bào)要求，還需前瞻性地應(yīng)對(duì)KSeF電子發(fā)票等重大變革。主動(dòng)合規(guī)不僅是避免處罰的必要措施，更是品牌可持續(xù)發(fā)展的基石。